Kalkulator ustawy Beckhama

Ile zostaje z wynagrodzenia brutto przy ustawie Beckhama

Tabela pokazuje sam podatek według ustawy Beckhama, 24% do 600 000 euro i 47% od nadwyżki. Składki na Seguridad Social odejmuje się osobno, więc na konto wpływa mniej. Kalkulator powyżej porównuje to z ogólnymi zasadami IRPF.

Jak liczymy

Według ustawy Beckhama

Wynagrodzenie jest opodatkowane stawką 24% do 600 000 euro i 47% od nadwyżki (art. 93 ust. 2 lit. e hiszpańskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (LIRPF)). Podatek liczy się od kwoty brutto, bez żadnych odliczeń (art. 24 ust. 1 ustawy o podatku od nierezydentów (TRLIRNR)). Nie odlicza się nawet składek na ubezpieczenie społeczne (V1112-25). Dlatego w tej kolumnie kalkulator nie uwzględnia Państwa składek.

Według ogólnych zasad IRPF

1. Od wynagrodzenia brutto odejmujemy Państwa składki i do 2 000 euro z tytułu innych wydatków, ale nie więcej niż pozostały dochód (art. 19 LIRPF).
2. Jeśli dochód netto przed odjęciem tych 2 000 euro jest niższy niż 19 747,50 euro, stosujemy ulgę z art. 20. Zakładamy, że nie mają Państwo innych dochodów przekraczających 6 500 euro.
3. Do otrzymanej podstawy stosujemy skalę państwową z art. 63 i odejmujemy wynik tej samej skali zastosowanej do minimum osobistego (mínimo personal) w wysokości 5 550 euro albo do podstawy, jeśli jest niższa (art. 57).
4. To samo robimy ze skalą Państwa wspólnoty autonomicznej (art. 74) i z minimum osobistym ustalonym przez tę wspólnotę (art. 56 ust. 3), które w Madrycie, Andaluzji, Galicji, na Wyspach Kanaryjskich, w Asturii i we Wspólnocie Walenckiej różni się od minimum państwowego.
5. Część państwowa i część regionalna podatku dają razem podatek według ogólnych zasad IRPF.

Skale i regionalne minima osobiste dotyczą roku podatkowego 2025, w brzmieniu opublikowanym przez hiszpańską administrację skarbową w Manual práctico de Renta 2025. Każda skala ma poniżej link do swojej strony.

Liczba, która rozstrzyga

Ostatni wiersz wyniku to regionalna część podatku, od której ustawa Beckhama staje się tańsza. To podatek według ustawy Beckhama pomniejszony o państwową część podatku. Jeśli Państwa region pobiera więcej, wygrywa specjalny reżim. To ta sama metoda co w przewodniku kiedy ustawa Beckhama się nie opłaca.

Czego to wyliczenie nie uwzględnia

• Odliczeń od podatku, państwowych ani regionalnych.
• Dzieci, wstępnych, niepełnosprawności ani wieku powyżej 65 lat. Według ogólnych zasad IRPF podwyższają one minimum osobiste i obniżają podatek.
• Innych dochodów, takich jak najem, dywidendy, odsetki czy zyski majątkowe. W reżimie podlegają one własnym zasadom, które opisujemy w przewodniku o dywidendach, zyskach i kryptowalutach oraz w przewodniku o najmie.
• Wpłat na plany emerytalne, które w reżimie nie obniżają podstawy (V2126-23).
• Pracy za granicą i międzynarodowego podwójnego opodatkowania.
• Dochodów zwolnionych z podatku, takich jak świadczenia w naturze, które w reżimie pozostają zwolnione (art. 93 ust. 2 lit. a LIRPF), ani przychodów z działalności sprzed przeniesienia się do Hiszpanii, które podlegają innym zasadom (art. 114 ust. 2 lit. a hiszpańskiego rozporządzenia wykonawczego do ustawy o IRPF (RIRPF)).

Kalkulator obejmuje piętnaście wspólnot autonomicznych, których skale hiszpańska administracja skarbowa podaje w tej części podręcznika. Ceuta i Melilla stosują inną skalę (przepis dodatkowy (disposición adicional) trzydziesty drugi LIRPF) i nie ma ich na liście.

To orientacyjne porównanie, które pomaga ocenić, czy warto analizować reżim. Nie zastępuje zeznania podatkowego. A decyzja ma znaczenie, bo po rezygnacji albo wykluczeniu nie ma powrotu do reżimu (przewodnik o wykluczeniu).

Przed złożeniem formularza modelo 149

Robimy wyliczenie na Państwa liczbach. Specjalny reżim w porównaniu z ogólnymi zasadami IRPF, ze skalą Państwa regionu, Państwa dochodami i odliczeniami. Na piśmie.

Sprawdzimy Państwa sprawę →